安工文〔2021〕5号

安阳市总工会关于

做好2020年度经费收支决算和

2021年度经费收支预算编制工作的通知

各县（市、区）总工会、各产业工会、市直工会，安钢工会，市总机关各部室、二级机构：

    根据《河南省总工会关于做好2020年度经费收支决算和2021年度经费收支预算编制工作的通知》（豫工文〔2021〕4号）和《关于2021年度经费收支预算编报的补充通知》（豫工文财〔2021〕4号）精神，为做好2020年度经费收支决算和2021年度经费收支预算编制工作，现将有关事项通知如下：

    一、关于2020年度工会经费收支决算的编制

    各单位要认真做好2020年度工会经费收支决算的编制工作，严格按照《工会会计制度》和《工会预算管理办法》要求，准确办理各项收支业务，做到数额准确、内容完整、报送及时。

    （一）认真做好决算编制前各项准备工作

    各单位要根据2020年度经费收支预算安排，切实加强预算执行管理，为编制年度决算（草案）做好准备。一是全面完成2020年度经费收入预算，将全部收入纳入年度收支决算（草案）。要严格按照市总财务部拨款通知要求，正确填列“上级补助收入”科目金额，做到与市总财务部实际拨付的各项补助数额一致。二是严格按照《工会会计制度》等有关制度规定，进行会计核算，及时清理往来款项，依法依规反映各经济事项。三是严肃财经纪律，严格按照年度预算支出经费，严禁突击花钱，严禁滥发津贴补贴。

    （二）全面准确编制2020年度经费收支决算

    各单位要在全面完成各项收支预算的同时，按照《工会预算管理办法》（总工办发〔2019〕26号）的要求，全面、准确、完整、及时编制年度经费收支决算，编写本级决算说明书。要加强对年度经费收支决算的分析，为合理编制2021年度预算提供依据和测算基础。要对“拨缴经费收入”“政府补助收入”“行政支出”“资本性支出”和“其他支出”等收支项目加以重点分析说明。对于决算与预算差别较大的支出项目，要详细说明原因。决算说明书要反映本级工会财务制度建设、预算管理、会计核算、监督管理等方面的情况，分析资金使用效果，总结预算管理中的经验和不足，并提出改进的具体措施。

    （三）2020年度决算报表填列要求

    各单位上报的2020年度决算报表（统一下发电子文档压缩包），要严格按照《工会预算管理办法》中决算要求填列，报表内容口径保持一致。决算报表包括：本级工会经费收支决算表、决算说明书、年度资产负债表、年度往来款项明细表、年度经费收缴情况表等。

    （四）决算编报需要明确的其他问题

    1. 按照《会计法》《工会预算管理办法》规定，各项收入、支出必须全部入账，不得设立账外账。

    2. 严格执行《工会会计制度》，按照规定设置经费分成比例，及时足额分成上解工会经费。年末应收、应缴经费须通过“应收下级经费”“应付上级经费”科目进行核算，“应付上级经费”科目余额应在2021年1月15日前清零。

    3. 专项资金要专款专用。对市总拨付的户外劳动者驿站、爱心早餐、工会会员绿色出行、文教事业、基层工会规范化建设示范点、乡镇（街道）专项补助、帮扶送温暖资金、劳模救助资金等各类专项资金及本级财政拨付的专项资金要坚持专款专用的原则，不得随意改变资金用途。

    4. 帮扶资金的核算。按照有关规定管理核算帮扶资金，中央财政和省财政帮扶资金均不得跨年度使用。

    5. 本年度支出科目决算完成预算应控制在90%-110%范围内。

    6. 注意报表之间的对应、勾稽关系，确保账账相符、账表一致、表表对照。

    7. 按照工会财务会计工作规范化及财务会计工作竞赛要求，及时报送财务报表（资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表）。

    二、关于2021年度工会经费收支预算的编制

    （一）总体要求

    1. 指导思想

    以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实中国工会十七大、省工会十五大和市工会十六大的决策部署，把握工会财务工作正确方向，坚持统筹兼顾、突出重点，注重提质增效，依法组织好经费收入，强化绩效管理，深化预算改革，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，坚持过紧日子，不断优化支出结构，继续将经费向基层倾斜，科学合理编制年度收支预算，全力为工会各项重点工作开展和服务职工群众做好资金保障。

    2. 编制原则

    一是集中财力，保障重点。牢固树立过“紧日子”方针， 开源节流，增收节支，精打细算，厉行节约，严格控制一般性支出，努力降低行政运行成本。二是加强管理，硬化约束。严格按照工会预算管理办法编制预算，强化预算约束，严控预算调整和调剂。三是强化绩效，提高效益。加快构建全方位、全过程预算绩效管理体系，盘活存量、用好增量，提高资源配置效率和使用效益。四是尽力而为，量力而行。收入预算实事求是、充分考虑小微企业全额返还等政策影响，坚持量入为出，科学核定预算。支出预算要符合实际，尽力而为、量力而行，注重实际效果和可持续性。

    （二）重点工作

    1. 全面落实《工会预算管理办法》

    各级工会要进一步增强依法依规管理预算的意识，加强对下级工会尤其是基层工会的指导，确保《工会预算管理办法》和《河南省工会预算管理实施办法》中已具备实施条件的各项规定能够得到全面落实。纳入预算管理范围的预算单位全部收支要纳入预算管理，实现财政资金、拨缴经费收入和其他资金等各类收入全面统筹；在预算资金来源层面，要将上年结转结余资金纳入本年预算，在当年收入不足以安排当年支出时，可以动用以前年度累计结余资金。

    2. 持续提升预算编制水平

    一是要严格按照预算支出标准，参考上年预算执行情况，应用有关支出绩效评价结果，编制2021年度经费收支预算，不断提高预算编制的科学性和精细度。二是认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，牢固树立“过紧日子”思想，合理预期工会经费收缴的形势和财政支持力度，结合考虑小微企业工会经费支持政策等政策影响，审慎安排2021年预算收支总规模。三是统筹兼顾、保证重点，优化支出结构，保证重点工作的资金需求；科学安排、细化项目，从严控制一般性支出和行政性支出，严格控制“三公经费”支出，合理安排工会企事业发展所需资金。四是预算安排要坚持工会经费使用下沉。要坚持工会经费正确使用方向，加大对下支出比例，把工会经费使用的重点向推动经济社会发展、企业转型升级、服务基层工会、服务职工群众、提升职工技能、维护职工权益等方面倾斜。

    3. 进一步做好项目预算管理

    要加强本级项目立项论证，做好事前可行性论证和绩效评估，从源头上提升项目质量。对于工会重点工作方向、体现经费向基层倾斜的项目要予以重点支持。要加强对下级工会申报项目的审核把关，责任落实到位。结合工作实际，建立和完善预算项目库。信息化项目要提高统筹层次，制定发展规划，防止重复搭建平台，注意技术的兼容和端口的衔接。

    4. 全面实施预算绩效管理

    要继续按照《中华全国总工会关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（总工办发〔2019〕25号）和《河南省工会预算绩效评价办法》（豫工文〔2020〕38号）的要求，围绕工作职责、工作发展规划，以预算资金管理为主线，结合自身预算绩效管理实际，深入推进全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系建设。在本级工会、本级工会所属预算单位、预算项目各层面全方位实施预算绩效管理，在事前绩效评估和绩效目标管理、事中绩效运行监控、事后绩效评价和结果应用各环节全过程实施预算绩效管理，在工会及所属事业单位全部收支范围内全覆盖实施预算绩效管理，推动预算和绩效管理一体化。

    5. 切实加强结转结余资金使用管理

    要根据本级工会结余资金存量情况实际，切实加强结余资金使用管理。一是进一步做好工会资金的存放管理，确保资金存放合规安全。二是有效盘活结转结余资金存量，适度控制结转结余资金增量，提高工会资金使用效益。要根据实际进一步加大盘活存量资金的各项措施力度，逐步将结余资金存量消化到合理水平。三是编制2021年预算时，可动用以前年度结余资金作为预算收入来源，纳入年度预算统筹安排。

    6. 加强预算执行管理和强化财务监督

    要严格按照预算法规定编制预算，强化预算的严肃性，硬化预算执行约束，严控预算调整，推进建立约束有力的预算制度。逐步优化项目支出预算管理方式，提高年初预算到位率，着力增强预算的科学性和有效性。要按照《工会财务监督暂行办法》（总工办发〔2019〕20号）和《河南工会财务监督实施细则》（豫工文〔2020〕38号）的要求，通过建立预算支出责任制度、预算执行进度检查制度和预算信息公开制度，提高预算编制、执行的准确率，强化预算执行监督管理工作。

    7. 确保上缴市总经费预算完成

    要客观分析经济形势，坚持服从服务大局，以改革创新推动经费收缴工作，务必保证收缴任务的完成。各县级工会2021年上缴市总经费预算，为各县级工会2021年预计收缴的工会经费总额中，按照规定的分成比例应上缴市总的部分。请各县级工会认真测算2021年上缴市总经费预算并规范填报《2021年度工会经费收缴情况表》，同时将2021年度上缴市总经费预算数额，在2021年度《本级预算说明书》“拨缴经费收入”预算说明中予以列示。

    8. 全面落实小微企业工会经费全额返还支持政策

    要充分认识小微企业工会经费全额返还工作的重要意义，提高政治站位，主动履职尽责，及时足额返还小微企业工会经费，相关收支要全部纳入年度预决算。各县级工会要及时向市总报送相关统计报表。

    （三）正确编列各项收入预算

    1. “拨缴经费收入”预算数额的编列。《工会会计制度》规定，属于本级工会的留成经费部分作为“拨缴经费收入”入账。各单位在编列2021年度本级“拨缴经费收入”预算数额时，以属于本级工会留成经费数额填列，并在对下级工会的预算编报要求中，重申此要求。

    2. “上级补助收入”预算数额的编列。2021年度预算中的“上级补助收入”科目的“回拨补助”明细科目数额，暂不填列预算数额，待市总根据省总修订后的回拨补助办法出台文件后再作预算调整。“送温暖补助”明细科目数额，按照市总拨付的实际数额填列；“专项补助”明细科目数额，暂按扣除市总转拨的省总文教事业补助后2020年度实际决算数额填列；“上级补助收入”的其他二级明细科目不填列预算数额。

    3. “政府补助收入”预算数额的编列。“政府补助收入”科目预算数额，暂按照同级财政批复的2021年度财政部门预算数额填列，并按照规定用途细化项目，同步纳入支出预算。财政代扣统一划拨的工会经费不得列入“政府补助收入”预算。

    （四）2021年度预算报表报送要求

    各单位2021年度预算报表（统一下发电子文档压缩包）要按照全总规定的格式编制，按时报送，各项数据要做到准确、可靠，编制说明应真实、详细，确保预算的准确性和完整性。预算报表包括：工会经费收支预算表（老表、新表）、本级预算说明书、省市县级总工会收支预算汇总表（试编）、执行政府会计制度单位预算收入支出表。

    （五）预算编报需要明确的其他问题

    1. 从2020年起，取消县级以上工会计提后备金的相关规定,以前年度提取的后备金纳入本级结余资金总盘子逐步消化。

    2. 预算一经批复，原则上不得调整。因出现不可预见事项需要调整预算的单位，可以根据《工会预算管理办法》的相关规定动用预备费进行调整。预算收支总额发生增减变动时，要按照《工会预算管理办法》的相关要求，依法履行预算调整的审批程序，于11月30日前上报市总备案。要严格预算约束，减少预算执行中的调整。

    3. 盘活存量资金，要充分预计年底结转结余资金的规模，加大结转资金与年度预算的统筹力度，合理安排项目工作进度，加快项目预算执行，防止资金大量沉淀。

    4.在预算编制中对结转结余资金的管理以现有文件规定为准，对转移支付预算管理暂按对下补助预算编制规定执行。新修订的《工会会计制度》正式发布后，将明确新的预算报表格式。

    5. 预算表中“上年结转”为上年结余数额，作为一项资金来源，纳入年度经费收入预算管理。

    6. “行政支出”预算要严格按照同级政府有关部门的有关规定、制度、费用标准及核定的人员编制编列。

    7. 拨付或转拨同级财政拨来的所属事业单位人员及专项经费时应列入“事业支出”预算。

    8. 各单位应在本级支出预算总额的3％以内编列预备费，用于当年不可预见的开支等支出。

    9. 基层工会不得编列“政府补助收入”“行政支出”科目预算。

    三、报送时间及要求

    （一）按照《工会预算管理办法》等文件的相关要求，各县级工会本级决算预算草案，经必要程序后报市总工会备案。

    （二）请各县级工会将2020年度工会经费收支决算表（新老两套表）和2021年度工会经费收支预算表（新表）一式两份于3月22日之前上报市总财务部。

    （三）各单位本级预算及决算报表要注明工会委员会（或常委会）、经审会通过的时间及届次，报表封面及表页应加盖公章及相关人员名章。

    （四）根据上级工会关于实行项目支出预算和基本支出预算管理的要求，市总机关各部门、产业工会按照市总本级年度预算工作安排，向市总财务部及时提交本部门、产业工会2021年度预算支出计划。

    （五）市总所属市工人文化宫（含下属单位）、市职工服务中心、市职工活动中心及市工惠文体活动中心在核对账目、清理往来、核准收支的基础上，认真填报年度预、决算，一式两份并附说明，于2021年2月10日前报送市总财务部。

    四、其他有关问题

    （一）根据工会财务会计工作竞赛有关要求，请县（市、区）总工会、产业工会、市直工会将推荐的2020年度乡镇（街道）工会、基层工会中成绩突出的单位和个人名单及详细文字材料，一式两份，于2021年3月5日前随同竞赛自评表，以电子邮件和书面形式，报送市总财务部。县（市、区）总工会、产业工会、市直工会和安钢工会本级由市总财务部根据考核情况确定先进单位。

    （二）各县级工会于2021年3月5日前分别将《2021年工会财务指标统计汇总表》（见附件1）、《全市工会经费财政划拨及税务代征情况调查表》（见附件2）的书面报表和电子版报送市总财务部。

    （三）各县级工会应按照《工会决算报告制度》要求，做好工会决算报告汇总相关工作，并于2021年2月26日前将决算报告信息系统电子数据及纸质文件上报市总财务部，市总财务部于3月10日前上报省总财务部。

    （四）2021年各单位向省总工会申请的全年专项补助，要求于2021年4月16日前一次性报市总财务部，市总财务部汇总后于4月底前统一上报省总财务部。

    联 系 人：曹冠甲  屈董丽   0372-2161618

    电子邮箱：ayszcwb@163.com

    附件：1.2021年工会财务指标统计汇总表

    2.全市工会经费财政划拨及税务代征情况调查表

                               安阳市总工会

                                  2021年2月2日